TFRS-9 ve THP Perspektifinden Banka Muhasebesi ve Bankaların Finansal Raporlaması

TFRS-9 VE THP KAPSAMINDA BANKA (FİNANSAL ARAÇ) MUHASEBESİ

1.       DEĞER ÖLÇÜMÜ - FİYATLAMA

1.1.    Maliyet

1.2.    İtfa edilmiş maliyet (İç verim)

1.3.    Gerçeğe uygun değer

1.3.1. Mark to market

1.3.2. Mark to model

2.       FİNANSAL ARAÇLARIN FİYATI / DEĞERİ

2.1.    Menkul kıymet fiyatının hesaplaması

2.2.    Kredi reeskont hesaplaması

2.3.    Türev işlem hesaplaması

2.3.1. Forward / futures

2.3.2. Vanilla Opsiyon

2.3.3. Swap

2.3.4. Yapılandırılmış ürün (örn. çağrılabilir tahvil, çift bariyerli opsiyon) 

3.       FİNANSAL ARAÇLARIN MUHASEBESİ

3.1.    Sınıflandırma (SPPI testi)

3.2.    İlk muhasebeleştirme

3.3.    Yeniden sınıflandırma

3.4.    Bilanço dışına çıkarma / aktiften silme

3.5.    Hedge muhasebesi ve Fair value option

3.5.1.Faiz value option

3.5.2.Gerçeğe uygun değer riskinden korunma

3.5.3.Nakit akış riskinden korunma

3.5.4.Net yatırım riskinden korunma

3.6.    Uygulamalı yevmiye kayıtları (THP’ye göre) ve bilanço analizi

4.       KREDİ RİSKİ ÖLÇÜMÜ

4.1.    Kredi riski ve türleri

4.2.    Kredi riskinin aşamaları

4.3.    BKZK modelleri ve örnek uygulamalar

4.4.    Uygulamalı karşılık hesaplaması ve muhasebesi (THP ve Karşılık Yönetmeliğine göre)

Yeni Türk Ticaret Kanunu ile yürürlüğe giren Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını (“TFRS”) kanuni defterlerinde uygulayacak tüm ticari şirket yetkilileri ve ilgili departman çalışanları ile Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UFRS”) ve/veya Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) düzenlemeleri uyarınca raporlama yapan veya önümüzdeki dönemde hisselerini halka arz etmeyi öngören Bankalarımızın Mali İşler Müdür ve Müdür Yardımcıları, Bütçe Raporlama Müdür ve Müdür Yardımcıları, Muhasebe Müdür ve elemanları.